□记者王晓晖  实习记者崔茉

    7月15日，旨在对在美上市海外公司加强监管的美国《萨班斯—奥克斯利法案》生效，中国石油内控体系的建立和有效运行变得更加必要和迫切。内控体系建设正朝着全面、全部、全过程，可靠、可控、可持续的方向推进。

    内控体系建设大事记

　　——2003年，项目启动阶段：主要完成项目管理的组织架构和前期培训。全面了解法案和COSO框架的内容及要求，明确项目目标，编制项目计划。

　　——2004年，体系建立阶段。完成体系建设的范围界定、开展流程描述和风险评估；通过建立风险控制文档进行差异分析，查找控制的缺失并改进，建立内部控制体系；12月启动了内控体系框架设计。

　　——2005年，实施改进阶段。实施股份公司内部控制体系框架，明确了公司和业务层面控制的关键控制，开展体系试运行，并进行符合性检查。12月27日，正式发布实施《内部控制管理手册》，内控体系开始试运行。

　　——2006年，测试与审计阶段。按照“测试——整改——再测试——有效”主线，开展管理层测试和接受外部审计，并实施全面跟踪全面整改，确保通过外部审计。截至7月底，完成对44家地区公司的管理层测试和38家地区公司的外部审计，建立起了内部控制改进工作机制。

　　随着经济全球化不断加快，围绕资源、市场、技术、人才的竞争更加激烈，经济社会中不确定的因素越来越多，企业面临的风险将会越来越高。以风险管理为核心的内控制度建设，成为企业在国际竞争中立于不败的必然要求。

　　7月15日，旨在对在美上市海外公司加强监管的美国《萨班斯—奥克斯利法案》开始生效。这标志着一个新的资本市场监管时代的到来。

　　法案要求所有在美国上市的公司，都必须建立并保持有效的内部控制体系，诸多在美国上市的海外公司按约定在2006年7月15日后遵守第404条款，承诺对其披露的财务报告真实性负责，并建立有效的监控机制，以保证这种真实性，并要求按期披露内部控制报告。任务迫切。

　　我国对企业内部控制的推进发轫于上世纪90年代，财政部、证监会等部门先后出台了若干涉及内部控制的文件。从企业的角度来看，政府的着力推动自然属于外力，然而，从内部控制的起源来看，内部控制的产生其实是企业发乎内心的真切需要。

　　2003年8月，中国石油开始内部控制制度的建设，启动风险管理新领域的探索。内部控制是一道艰巨的管理难题，管理层的认知是内部控制的关键。

　　北京注册会计师协会专业指导委员会副主任赵连起曾撰文指出，倘若管理层片面地认为只针对下属，只具防错纠弊功能，忽视了内部控制对支撑现代公司治理结构的重大意义，忽视了内部可以提升经营效率的积极目的，而破坏制度应有的程序，则内控制度就会降格为“放在抽屉里、挂在墙上”的纸介质。

　　3年来，中国石油内控体系的建设，始终遵循“设计有效，执行有力”的工作目标，从体系建立、实施改进、测试与审计、维护及改进等几个方面扎实推进。在逐级落实责任的同时，建立严格的检查、考核制度，并使检查、考核经常化。

　　2006年是股份公司内控体系第一个审计测试年。今年上半年，中国石油内控体系全面正式运行。股份公司管理层确定了“狠抓内部控制的有效执行，确保通过外部审计”的年度工作目标。

　　截至7月底，第一阶段内控测试结束，完成了对44家地区公司的管理层测试和38家地区公司的外部审计。建立起了内部控制改进工作机制，对发现的问题进行了深入分析，并进行了全面改进。通过改进，进一步推进了内控体系的有效运行。目前，第二阶段内控测试工作正在按照计划有序推进。

　　随着内控体系运行的不断深入，内部控制对加强企业管理的作用已经逐步显现：首先，控制环境突出强调职业道德建设的重要意义，从忠实于企业、自觉践行道德规范入手，把遵守制度与践行职业道德相结合，丰富了企业文化建设的内涵。其次，随着内控工作的深入开展，促进了管理方式发生转变。在公司上下形成了事事讲体系、讲程序，实现了控制的系统化、程序化。第三，风险意识逐步增强。在管理过程中，人人讲风险、讲控制，风险意识开始融入企业文化。第四，执行力得到提升。通过抓测试、抓改进，规章制度的约束力与员工自觉意识进一步提高。随着体系建设的日益完善，内部控制对于企业管理的重要作用将更加显著。

　　专家指出，建立较为完善的内控体系，形成内部控制的长效机制，实现“全面、全部、全过程，可控、可靠、可持续”的总体要求，保证体系长期、持续、有效运行，将真正为实现企业的战略目标和经营目标提供保障。